这是在厦门召开的“11·17”特大虚开增值税专用发票案案情通报会上，厦门公安、国税部门工作人员在展示涉案物证(1月24日摄)。

位于深圳的水贝国际珠宝交易中心人头攒动，打造黄金饰品的店铺随处可见，作为国内最大的黄金交易市场，这里的黄金饰品产量占中国市场的60%。

42岁的郑某雄拎着一包黄金走在水贝市场，经过几个月的踩点，郑某雄已经成这的“常客”，黄金很被销售一空，他并不知道自己的一举一动都在警方的注视之下。

1月15日，在公安部经侦局、国家税务总局稽查局和福建省公安厅的指挥下，厦门警方与厦门国税协同作战，经过两个多月的侦查，成功侦破福建省迄今最大的利用黄金交易虚开增值税专用发票案，郑某雄为首的12名犯罪嫌疑人落网。据悉，该案受票企业多达166家，涉及全国17个省、市、自治区，涉税金额93亿元。目前，284个涉案银行账户已被公安机关冻结。

巨额增值税专用发票引发怀疑

2015年10月，厦门市湖里区国税局稽查局副局长洪青萍陆续收到来自柳州、南京等地税务机关发来的协查请求，要求核查当地企业向厦门某公司取得的进项增值税专用发票交易情况是否属实，而这些案子的矛头同时指向一潮汕籍男子郑某雄。

一个人同时代表全国17个省、市、自治区上百家不同类型的公司洽谈黄金生意，这其中疑点重重。随着调查的深入，一个利用“黄金票”虚开增值税专用发票的特大案件逐渐浮出水面。

先来科普一下啥叫“黄金票”：不法分子购买黄金取得增值税专用发票后，利用发票上的数字识别信息，变造增值税专用发票上的单位名称、货物名称等文字信息，提供给一些需要增值税专用发票抵扣的企业，并收取开票费，至于购买黄金则通过隐蔽方式销售。

“我们协查时发现， 郑某雄短期内以上百家公司的名义与厦门某公司签订黄金货物购销合同，那些企业取得的发票上的商品名和厦门这家企业销售的东西不相符，存在虚开增值税专用发票犯罪的重大嫌疑。”洪青萍立刻将相关情况通报给公安机关。

警方调查发现，犯罪团伙使用假印章和虚假公司资料等，以需要开发票的企业名义与该厦门公司签订合同，让厦门公司将发票开给该企业。通过犯罪团伙控制的银行账户转账，制造该企业有真实购货的假象。在这过程中，郑某雄会收取该发票票面金额3%-11%不等的“手续费”获取非法利益。

“以3%左右的‘手续费’购买了这些增值税发票的企业，相对17%的税率，获利更高。比如100万元的货物，就可以逃税14万元，或是套取国家14万元的税收。”厦门市国税局稽查局副调研员李国成说。

据厦门市公安局经侦支队四大队大队长陈刚介绍，郑某雄犯罪团伙在提领黄金并领取增值税专用发票后，采取票货分离的方式，一方面在深圳将黄金无票销售给他人，另一方面将增值税专用发票非法出售给他人牟利。

因该案案情特别重大、复杂，厦门市公安局组织经侦、网安等部门联合成立专案组，前往深圳开展侦查工作。

嫌疑人做贼心虚难逃法网

时间是摆在专案组面前的一大难题，民警们都清楚如果春节前不能收网，再想抓住这帮人将会十分困难，而留给他们的时间只有两个月。

经调查，该犯罪团伙内部分工细致、专业，签订虚假合同、资金走账、联系购票客户、交接虚开发票、提领销售黄金、内部记账等各环节均由专人负责。郑某雄的警惕性很高，手下的人只能通过他单向联系，相互之间并不熟悉。厦门市公安局经侦支队四大队教导员林屹岚告诉记者：“郑某雄经常给做事的马仔更换手机、工作地点，嫌疑人的住所几乎每个月更换一次，这些都给我们开展异地侦查、组织抓捕带来了一定困难。”

在深圳警方的大力协作下，专案组一方面对郑某雄等领取发票人员的身份信息和密切关系人进行排查;另一方面围绕涉案黄金购销业务的资金流、货物流进行调查，调取数百个涉案银行账户的交易明细，逐一分析正反向资金流，同时追踪涉案黄金货物去向，综合进行分析研判。

2016年1月15日7时，专案组在深圳、汕头警方及厦门市国税局的协作下，组织50余名警力，分8组在深圳、汕头两地统一开展收网行动，抓获以犯罪嫌疑人郑某雄为首的虚开增值税专用发票犯罪团伙成员12人。

经查，2015年4月至9月间，犯罪嫌疑人郑某雄为牟取非法利益，纠集犯罪嫌疑人洪某億等人，在广西某商贸有限公司等166家企业未实际采购黄金货物的情况下，假借上述企业名义与厦门市某公司签订原料金购销合同，通过所控制的个人银行账户、166家涉案企业的对公账户进行资金走账，虚构该166家企业购买黄金的事实，套取厦门某公司开具的增值税专用发票非法出售给他人牟利。

目前，该案12名犯罪嫌疑人已被厦门警方依法刑事拘留，案件正在进一步审查中。

破黄金领域虚开案件2037起

近年来，虚开增值税专用发票及其他发票案件一直占涉税案件的60%以上，且源头主要集中在黄金、成品油、农副产品和医药销售等领域，从公安机关2015年查处情况看，利用黄金交易虚开增值税专用发票案件约占所有虚开发票案件的一半。

由于利用黄金交易虚开增值税专用发票犯罪的链条长、环节多，犯罪行为隐藏在合法形式背后。此类犯罪组织严密，手法专业，利用黄金销售的增值税即征即退政策，不断套取增值税专用发票后开给其控制或关联的空壳商贸企业，空壳商贸企业再变换品名对外虚开，并在短期集中开票后迅速走逃，再至异地重新注册商贸公司虚开，虚开的发票最终流向实体企业和外贸公司用以抵扣税款或骗取出口退税，造成国家税款的大量流失，严重扰乱国家发票管理和税收征管秩序及黄金交易秩序，危害十分严重。

2015年4月，国家税务总局、公安部、人民银行部署开展了打击利用黄金交易虚开增值税专用发票专项行动。三部委组织专门力量，从发票流梳理出170余家上游“套票”会员单位及其代理客户、5千余家中游“变票”商贸企业和数万家下游用票企业后，再调取相关主体的机构代码、工商登记和资金流等信息，汇同海量警务信息，建立专门数据模型开展联合情报研判，排查出3800余条重点线索部署各地开展核查经营和侦查破案工作。

专项行动期间，公安机关在税务、银行等部门的支持配合下，开展跨警种、跨部门、跨区域合成作战，共破黄金领域虚开案件2037起，抓获并刑事拘留犯罪嫌疑人1649名，配合税务机关查补税款46亿余元。公安部经侦局相关负责人表示，公安机关将紧盯涉税犯罪形势变化，对重点领域虚开增值税专用发票、骗取出口退税和制售假发票等突出涉税犯罪予以坚决打击，并结合打击工作，配合相关部门不断完善政策、加强监管，进一步提升防范能力。

公安部经侦局相关负责人表示，2016年公安机关将紧盯涉税犯罪形势变化，会同相关部门对重点领域虚开增值税专用发票、骗取出口退税和制售假发票等突出涉税犯罪予以坚决打击，并结合打击工作，配合相关部门不断完善政策、加强监管，进一步提升防范能力。